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關于公開征求《北海市國資委履行出資人職責企業投資項目后評價管理暫行辦法(征求意見稿)》意見的公告

發布時間:2020-05-08 11:06     文章來源:北海市國資委     [字體大小:  ]     打印文章

為依法履行國有資產出資人職責,強化監管企業投資閉環管理,提升企業投資決策和管理水平,促進企業健康快速發展,我委制定了北海市國資委履行出資人職責企業投資項目后評價管理暫行辦法(征求意見稿),現予以公示,公開征求社會意見,歡迎社會各界提出意見和建議。公示期為202058日至515日。期間您有任何意見和建議,可通過電子郵箱、傳真或信函形式反饋,并留下真實姓名、聯系電話、地址、郵編。

   反饋單位:北海市人民政府國有資產監督管理委員會(北海市云南路32號)

   郵編:536000

   電話:0779-3969538

   傳真:0779-3901667

   電子郵箱:gzw378@126.com

 

 

 

北海市國資委履行出資人職責企業投資項目后評價管理暫行辦法

 

第一章  總則

  第一條  為依法履行國有資產出資人職責,強化監管企業投資閉環管理,提升企業投資決策和管理水平,促進企業健康快速發展,根據《中華人民共和國企業國有資產法》和《北海市人民政府國有資產監督管理委員會履行出資人職責企業投資管理辦法(試行)》等相關規定,制定本辦法。

  第二條  本辦法所稱投資后評價,是指在投資項目投入使用或運營一定時間后,運用規范、科學、系統的評價方法和指標,對項目運作及其管理的合規性、質量水平進行評價,總結經驗教訓,提出對策建議。

  第三條  本辦法適用于北海市國資委直接管理的企業(以下統稱“一級企業”)及其實際控制的各級下屬企業。

  第四條  按照公司法或企業內部管理制度規定應由企業董事會(不設董事會的為總經理辦公會)決策的投資項目,原則上都要依照本辦法進行后評價,主要投資資金和投資回報來源于市財政資金的項目除外。

第二章  投資后評價的責任主體

  第五條  投資后評價的組織實施實行分級管理:

  (一)一級企業實施的投資項目,由一級企業組織開展后評價。

  (二)國有法人獨資公司投資項目的后評價由上一級企業負責組織開展。

  (三)投資主體多元的企業,代表國有股的董事、監事應參照本辦法,依照公司章程等法定程序提請企業開展投資項目的后評價。

  第六條  屬于下列情形之一的投資項目,企業必須聘請中介機構進行后評價,并向后評價承擔機構提供準確完整的相關資料和數據,配合做好后評價現場調查以及其他相關事宜:

  (一)主業投資額1000萬元(含)以上或凈資產10%(含)以上的固定資產投資、收購兼并、增資項目。

  (二)非主業投資額300萬元(含)以上的固定資產投資、收購兼并、增資項目。

  (三)市國資委認為應當聘請中介機構進行后評價的其它投資項目。

  第七條  市國資委根據監管需要,可選擇其中影響較大或具有典型意義的投資項目組織開展后評價。

第三章  投資后評價的依據和方法

  第八條  投資后評價的主要依據如下:

  (一)國家、自治區及北海市有關投資管理的法律、法規和規范性文件等;

  (二)項目建議書、可行性研究報告、資產評估報告書、初步設計文件、節能評估報告、招投標文件、主要合同、工程概算及調整報告、監理報告、竣工驗收報告、審計或稽查的結論性資料、財務決算資料及其相關的審核批復文件等;

  (三)會計憑證、會計報表、統計報表、工程簽證、會計紀要、內部制度等項目運行和經營管理資料;

  (四)其他相關法律、法規及規范性文件。

  第九條 投資后評價主要采用對比法進行分析評價,即根據后評價調查得到的項目實際情況,對照項目立項時所確定的直接目標、宏觀目標及其它指標,找出偏差和變化,分析原因,得出結論和經驗教訓。對比法包括前后對比和橫向對比:

  1.前后對比法是對比項目實施前后的相關指標,用以直接估量項目實施的相對成效。

  2.橫向對比是對比被評價項目(企業)與行業內類似項目(企業)的相關指標,用以評價項目(企業)的績效或競爭力。

第四章  投資后評價的內容

  第十條 后評價的內容主要包括論證決策過程評價、執行過程評價、實施效果評價、持續能力評價、投資管理能力綜合評定,并總結經驗教訓,提出對策建議。后評價按照固定資產投資、股權投資、金融投資等項目類型的不同,在具體內容上有所區分、側重。

  第十一條 項目論證決策過程評價主要包括項目前期應當開展的立項、盡職調查、可行性研究、風險評估、決策等環節是否開展,是否符合規定、科學合理。

  第十二條  項目執行過程評價主要包括以下內容:

  (一)準備階段評價。主要包括項目合同及投資協議的簽訂及執行、項目設計、資金籌措、采購招投標、開工準備等是否符合程序規定。

  (二)實施階段評價。主要包括項目合同及投資協議的執行,項目進度、投資進度、質量控制、資金支付、財務管理、項目管理等是否按計劃執行,財務管理、項目管理是否規范。

  (三)完成階段評價。主要包括項目驗收是否及時、規范,投資核算、資產與產權移交等是否符合要求。

  第十三條 項目實施效果評價主要包括以下內容:

  (一)經濟效益評價。主要評價項目營收、利潤等財務指標的實現程度。

  (二)技術水平評價。主要評價技術工藝、生產能力、產品質量等技術指標的實現程度。

  (三)其他目的、目標實現程度評價。

  第十四條 項目持續能力評價主要包括對以下因素及條件的分析:

  (一)持續能力的內部因素,主要包括財務狀況、技術水平、節能減排、企業管理體制與激勵機制、產品競爭能力等因素的現狀及其預期的變化趨勢。

  (二)持續能力的外部條件,主要包括對資源、物流條件、政策環境、市場等因素預測的準確程度及其變化趨勢等。

  (三)基于上述內外部因素變化趨勢的分析,對項目投資回收期、企業競爭力等中長期發展目標的實現程度進行預測。

  第十五條  投資管理能力綜合評定是將后評價結論以等次的方式呈現,在單項評定的基礎上,匯總得出綜合評定等次。

  (一)單項評定,包括對論證決策過程評定、執行過程評定、對實施效果評定、持續能力評定。

  1.對論證決策過程的評定分為合法合規、基本合法合規、不合法合規三個等次:

  (1)合法合規等次標準:操作程序全部合法、合規;

  (2)基本合法合規等次標準:除存在個別違反國家或國資監管有關規定且未造成重大影響的行為外,操作程序基本合法、合規;

  (3)不合法合規等次標準:存在嚴重違反國家規定、國資監管法規規定的行為,涉及數額較大,或提供不真實、不完整的資料,導致后評價承擔機構無法進行職業判斷。

  2.對執行過程的評定分為合法合規、基本合法合規、不合法合規三個等次:

  (1)合法合規等次標準:操作程序全部合法、合規;

  (2)基本合法合規等次標準:除存在個別違反國家或國資監管有關規定且未造成重大影響的行為外,操作程序基本合法、合規;

  (3)不合法合規等次標準:存在嚴重違反國家規定、國資監管法規規定的行為,涉及數額較大,或提供不真實、不完整的資料,導致后評價承擔機構無法進行職業判斷。

  3.對實施效果的評定分為好、較好、較差三個等次:

  (1)好等次標準:實施效果各項指標的實現程度全部超出預期目標。

  (2)較好等次標準:實施效果各項指標的實現程度基本實現或達到預期目標。

  (3)較差等次標準:實施效果各項指標的實現程度未達到預期目標,主要經濟指標與同行業平均水平(無法采集數據的,以同行業上市公司平均數據作為參照值)有較大差距。

  4.對持續能力的評定分為可持續、基本可持續、不可持續三個等次:

  (1)可持續等次標準:內部因素和外部條件有利于項目繼續投入運營并實現預期目標。

  (2)基本可持續等次標準:內部因素和外部條件可基本保證項目繼續投入運營并基本實現預期目標。

  (3)不可持續等次標準:不具備繼續投入運營、實現預期目標的內部因素和外部條件。

  (二)綜合評定,包括優秀、較好、差三個等次。

  1.優秀:前述四個單項評定均為第一等次。

  2.較好:前述四個單項評定中沒有第三等次。

  3.差:不符合優秀、較好等次標準的項目。

  第十六條 項目總結主要包括項目成功的經驗、失誤的教訓、得出的啟示、對策建議等。對因決策失誤、項目實施管理和投產后經營管理不善、國家產業政策與宏觀經濟環境改變等原因導致生產經營處于困境的項目,提出解決建議;對發展前景不樂觀或存在較大風險隱患的項目提出補救、止損或退出意見。

第五章  投資后評價的組織和實施

  第十七條 項目完成(竣工)滿一年后,企業應當在下一個會計年度組織并完成后評價。在建項目實際進度落后于計劃進度一年以上的,企業也應當適時組織開展后評價。

  第十八條 企業應當將后評價納入年度工作計劃,認真篩選后評價項目,逐級匯總后由一級企業于每年一季度報市國資委(詳見附件1)。對于本辦法頒布前已竣工投產或投入運營已超過一個年度的項目,企業應參照前述有關后評價范圍的規定,選擇部分項目開展后評價,并納入年度工作計劃。

  第十九條 聘請中介機構開展后評價的,須按有關規定開展選聘工作。凡承擔項目可行性研究報告編制、評估、審計、法律咨詢、策劃、設計、監理、項目管理、工程建設等業務的機構不得作為該項目的后評價承擔機構。

  第二十條  投資后評價以后評價報告作為最終成果,報告內容上應做到全面詳實、觀點明確、層次清楚、文字簡練,文本規范,與后評價相關的重要專題研究報告和資料可附在報告之后。

  第二十一條  一級企業董事會應當對本辦法第六條所列投資項目,以及依法應報市國資委批準的投資項目的后評價報告進行審議,審議通過后及時將后評價報告、董事會決議及問題整改、責任追究等有關的臺賬、資料報送市國資委。

  第二十二條  市國資委選擇具有典型意義的項目組織開展后評價,或組織外部機構、聘請專家對影響較大的重點項目或實際投資效果與可行性研究報告有較大差異項目的后評價報告進行論證、復評。

第六章  投資后評價成果的運用

  第二十三條 針對后評價發現的問題,企業要建立整改臺賬,明確整改措施、時限和責任主體,及時對整改情況進行督促和驗收。

  第二十四條  企業應根據后評價報告,認真總結經驗教訓,完善投資管理制度,優化投資管理流程,不斷提高投資管理水平。

  第二十五條  由市國資委組織實施的后評價,市國資委將及時反饋相關信息和成果給企業;后評價工作將與監事會監督檢查工作相結合,共享相關信息和成果。

  第二十六條  企業應當完善相關考核指標體系,將投資成效納入企業領導干部選拔任用和綜合績效考核范圍。市國資委將投資管理能力綜合評定結果作為一級企業領導干部考核評價以及綜合績效考核的重要參考。

第七章  責任追究

  第二十七條 后評價承擔機構要遵循后評價的原則,按照后評價委托合同的要求,聘請相關專家,認真負責地開展后評價工作,廣泛聽取各方面意見,按時、保質地完成后評價工作,并承擔相應的保密責任。對于泄漏企業秘密、弄虛作假或評價結論嚴重失實的,市國資委可暫停與該中介機構的合作,并通知其行業主管部門,保留追究其相應違約責任的權利。

  第二十八條  聘請中介機構承擔后評價工作的企業應依法開展中介機構選聘工作,過程中不得阻礙、干預中介機構的正常工作。對于不按規定操作選聘,提供虛假資料數據,以及采取拒絕、限制等手段影響中介機構獨立性工作的,市國資委有權責令相關企業改正,或認定后評價結果無效,責令企業重新進行后評價,同時依法追究有關人員責任。除依法追究直接責任人員的責任外,還將追究主管責任人和第一責任人的領導責任,并按有關規定處理。

  第二十九條  對于未實現預期效益或發生投資損失的項目,應認真查明原因。經查實企業相關人員存在失職瀆職、違反有關法律法規和投資管理制度規定等問題的,應依照有關規定追究相關責任人的責任。

第八章  附則

  第三十條  一級企業應當依據本辦法,制定本企業的投資項目后評價工作制度,并組織實施。

第三十一條  本辦法由市國資委負責解釋。

第三十二條  本辦法自印發之日起施行。

 

   

 

  附件:1.企業投資項目年度后評價計劃表

        2.企業固定資產投資項目《投資項目后評價報告》標準格式

        3.企業股權投資項目《投資項目后評價報告》標準格式

 

 

 

 

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